Partout en Afrique, les gouvernements se sont attelés à la révision ou à la mise à jour de leurs codes miniers, de leurs législations fiscales et de leurs chartes, avec des modifications intéressantes. En tant que professionnel du secteur minier intéressé par les ressources minérales du continent, il vous sera très utile de jeter un coup d’œil à certaines de ces modifications.

Vous trouverez ci-dessous cinq changements législatifs à prendre en compte lorsque vous examinez vos options dans le secteur de l’extraction minière en Afrique.

Législation minière en Afrique : 5 changements à ne pas manquer

République démocratique du Congo

Comme nous l'avons évoqué dans notre analyse sur l'exploitation minière en Afrique en 2020, le risque de nationalisme des ressources en République démocratique du Congo (RDC) ne cesse de croître.

Cette crainte tient en grande partie aux modifications récemment apportées au Code minier de la RDC. Le code révisé est entré en vigueur en mars 2018, et des dispositions réglementaires complémentaires ont été adoptées en juin de la même année.

Quels sont donc ces changements ? Tout d'abord, la charge fiscale pesant sur les investisseurs potentiels a considérablement augmenté. Le taux de participation obligatoire de l'État a également été relevé de 5 à 10 %, et une participation obligatoire d'au moins 10 % pour les ressortissants de la RDC dans les sociétés minières nouvellement constituées a également été mise en place.

Ces dispositions ont suscité un certain émoi au niveau international depuis leur adoption. Elles ont notamment entraîné une réduction de la portée et de la durée de la garantie de stabilité de dix ans accordée aux titulaires de titres miniers dans le Code minier de 2002 de la RDC.

Tanzanie

L'élection du président John Magufuli en 2015 a donné lieu à l'adoption d'une série de nouvelles lois minières en Tanzanie, qui renforcent considérablement le contrôle exercé par le gouvernement sur les activités d'extraction minière dans tout le pays.

Beaucoup s'efforcent d'amener les sociétés minières à renégocier les accords de coentreprise existants.

Ce sont les investisseurs étrangers qui subissent le plus les conséquences de la loi de 2017 sur les contrats relatifs aux richesses et ressources naturelles (révision et renégociation des clauses abusives). En vertu de cette loi, le gouvernement tanzanien peut renégocier tout accord de coentreprise entre un investisseur et l'État que le Parlement juge « abusif ». Si tel est le cas, et si les investisseurs refusent de négocier de nouvelles conditions dans un délai déterminé, les accords antérieurs seront alors annulés.

D'autres modifications législatives prévues par les lois sur les richesses et les ressources naturelles (souveraineté permanente) et sur les lois écrites (modifications diverses) devraient avoir un impact considérable. Le gouvernement envisage désormais de détenir une participation de 16 % dans tous les projets miniers, dans l'optique de détenir 50 % du capital de toutes les sociétés minières opérant en Tanzanie.

L'interdiction d'exporter des minerais suscite également l'inquiétude des investisseurs internationaux.

Mali

Le Mali a prévu une série de changements en profondeur visant à remédier aux lacunes perçues dans sa législation minière de 2012.

Ainsi, les sociétés minières opérant dans le troisième plus grand pays producteur d'or d'Afrique ne bénéficieront plus d'une exonération de TVA pendant la phase de production. Elles bénéficieront également d'une période de transition pendant laquelle elles seront protégées contre les charges fiscales, comme l'a annoncé le ministère des Mines en août 2019.

La période de stabilité initiale, c'est-à-dire la durée pendant laquelle les investisseurs des exploitants miniers sont protégés contre les modifications fiscales et douanières, était de 30 ans. Bien qu'aucune durée précise n'ait été fixée à ce jour, on estime que ces protections seront ramenées à la durée de vie d'une mine.

Actuellement, le gouvernement malien mène des consultations avec les sociétés minières internationales afin d'élaborer son nouveau code minier. Parmi les exploitants miniers présents au Mali figurent AngloGold Ashanti, Hummingbird Resources et B2Gold. Toutefois, si les négociations s'avèrent moins fructueuses que prévu, le gouvernement mettra tout de même en œuvre de nouvelles lois de manière unilatérale.

Afrique du Sud

Ce n'est un secret pour personne que l'exploitation minière n'est pas un secteur particulièrement respectueux de l'environnement. De nombreux pays africains cherchent donc des moyens de réduire l'impact environnemental de ce secteur. L'Afrique du Sud en fait partie.

La loi sur la taxe carbone a été adoptée en mai 2019, mais elle n'entrera pleinement en vigueur qu'en 2022. Les exploitants miniers seront soumis à une taxe de 137 rands (9,35 dollars) par tonne de CO2.

Le Minerals Council South Africa a mené une enquête auprès de ses membres sur cette question. Les réactions ont été loin d'être enthousiastes.

Dans son rapport annuel « Faits et chiffres », le Conseil a déclaré : « Pour les 18 sociétés minières ayant répondu, le coût de la taxe carbone est estimé à 517 millions de rands (35,2 millions de dollars) au cours de la phase 1. »

« En l'absence des déductions fiscales autorisées lors de la phase 1, la dette fiscale liée à la taxe carbone de ces 18 entreprises devrait atteindre 5,5 milliards de rands (375 milliards de dollars) pour chaque année de la phase 2. Cela représente une augmentation de 972 % de la dette fiscale. »

La phase 1 s'étendra du 1er juin à décembre 2022. La deuxième phase suivra peu après. Le Trésor sud-africain a indiqué qu'il évaluerait l'impact de la phase 2 à la mi-2023, ce qui a amené les observateurs à se demander si une période de six mois était suffisante pour en mesurer l'efficacité.

Cette situation a suscité des incertitudes et des inquiétudes dans le secteur minier sud-africain, car les entreprises pourraient ne pas être en mesure de répercuter cette charge fiscale sur le consommateur.

Zambie

Les redevances et la fiscalité s'avèrent être des problèmes transcontinentaux. C'est en Zambie que cette situation se fait le plus cruellement sentir.

Depuis 2015, date à laquelle la loi n° 11 sur l'exploitation minière et minérale a été adoptée, les taux de redevances et les questions fiscales ont eu des répercussions sur les entreprises. Les redevances sur l'exploitation souterraine sont passées de 6 à 8 %, celles sur l'exploitation à ciel ouvert de 6 à 20 %, et un impôt sur le revenu de 30 % a été instauré pour les activités de traitement et de transformation.

En 2019, le taux de redevance a encore augmenté de 1,5 %. Il s'agit de la dixième hausse fiscale de ce type à laquelle les sociétés minières zambiennes ont dû faire face en seize ans.

La Zambie est le deuxième producteur de cuivre d'Afrique, et sa prospérité économique repose sur la production et les exportations minières. Avec cette série de mesures, les ministres zambiens espèrent réduire le déficit budgétaire du pays, mais cela pourrait se retourner contre eux et dissuader de nouveaux investisseurs.

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Le plus grand rendez-vous du secteur minier revient en 2020. À cette occasion, nous ferons une nouvelle fois le point sur la situation du secteur minier en Afrique, tout en abordant les dernières évolutions gouvernementales et législatives ainsi que les nouvelles opportunités qui se présentent.

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